股票期权个人所得税计算公式(股票期权个人所得税计算公式表)

一、股票期权个人所得税概述

股票期权是指或企业为了激励员工，给予员工在未来时期内以约定股票的权利。股票期权在员工持有期满时可以按照约定行使，获得股票价值的差额。

在，股票期权收入是属于个人所得税的范畴。根据《个人所得税法》的规定，个人所得税应当按照税前收入额计算和缴纳。因此，对于股票期权收入，需要进行个人所得税的计算和缴纳。

二、股票期权个人所得税计算公式

在计算股票期权个人所得税时，需要按照以下公式进行计算

个人所得税 = 应税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

其中，应税所得额的计算公式为

应税所得额 = 行权 × 行权数量 - 购入 × 行权数量

适用税率根据个人所得税税定为分档计税，具体税率可参照以下表格

应纳税所得额（元） 税率（%） 速算扣除数（元）

不超过36,000 3 0

超过36,000144,000 10 2,520

超过144,000300,000 20 16,920

超过300,000420,000 25 31,920

超过420,000660,000 30 52,920

超过660,000960,000 35 85,920

超过960,000 45 181,920

根据个人所得税税定，对于股票期权收入，应当按照应税所得额乘以适用税率计算个人所得税，并减去相应的速算扣除数。

三、股票期权个人所得税计算案例

假设某给予员工股票期权，行权为10元/股，行权数量为1,000股，为5元/股。员工在持有期满后行使股票期权，获得的股票价值为15元/股。此时，员工应当缴纳的个人所得税如下

应税所得额 = 10元/股 × 1,000股 - 5元/股 × 1,000股 = 5,000元

根据个人所得税税定，应当按照应税所得额乘以适用税率计算个人所得税，并减去相应的速算扣除数。根据上表，此时应当按照20%的税率进行计算，速算扣除数为16,920元。因此，员工应当缴纳的个人所得税为

个人所得税 = 5,000元 × 20% - 16,920元 = 80元

四、结语

股票期权是一种常见的激励方式，对于员工来说具有的。但是，在享受股票期权时，也需要进行个人所得税的计算和缴纳。掌握股票期权个人所得税计算公式，有助于员工正确计算个人所得税，避免。